Medición del riesgo crediticio y su efecto en la rentabilidad de las instituciones financieras del cantón Saquisili
DOI:
https://doi.org/10.61347/psa.v4i2.181Palabras clave:
Morosidad, rentabilidad, riesgo crediticio, ROA, ROEResumen
El riesgo crediticio constituye uno de los principales factores asociados con la estabilidad y rentabilidad de las instituciones financieras, debido a su influencia sobre la calidad de la cartera y la generación de resultados económicos. El objetivo de la investigación fue analizar la relación entre los indicadores de riesgo crediticio y la rentabilidad financiera de las cooperativas de ahorro y crédito del cantón Saquisilí durante el periodo 2021-2025, considerando la morosidad, cartera vencida, provisiones y cobertura, así como su asociación con los indicadores ROA y ROE. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cuantitativo, mediante el análisis de registros financieros correspondientes a seis cooperativas de ahorro y crédito, utilizando información reportada por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Se aplicaron estadísticos descriptivos y el coeficiente de correlación de Pearson para determinar la relación entre las variables analizadas. Los resultados evidenciaron una relación negativa, fuerte y estadísticamente significativa entre la morosidad y el ROA (r = −0,735; p < 0,001), así como entre la morosidad y el ROE (r = −0,720; p < 0,001). Asimismo, las provisiones presentaron asociaciones significativas con el ROA (p = 0,018) y el ROE (p = 0,016). Se concluyó que el índice de morosidad fue el indicador de riesgo crediticio con mayor asociación respecto a la rentabilidad financiera, por lo que fortalecer los procesos de evaluación, seguimiento y recuperación de cartera resulta fundamental para mejorar la sostenibilidad de las instituciones analizadas.
Descargas
Citas
Andrade, C., & Flores, G. (2023). Relación entre riesgo crediticio, liquidez y rentabilidad del sector financiero Mutualistas en Ecuador años 2018 a 2021 [Tesis de licenciatura, Universidad de Cuenca]. Repositorio Institucional de la Universidad de Cuenca. http://dspace.ucuenca.edu.ec/handle/123456789/41907
Ávila, M., Ordóñez, Y., & Abril, X. (2024). Incidencia del riesgo financiero y la rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2 de la ciudad de Cuenca período 2021-2023. Decisión Gerencial, 3(8), 1–13. https://doi.org/10.26871/rdg.v3i8.55
Basel Committee on Banking Supervision. (2010). Principles for enhancing corporate governance. Bank for International Settlements. https://www.bis.org/publ/bcbs176.pdf
Bohórquez, J., & Ricaurte, J. (2024). Análisis de los factores determinantes de la rentabilidad (ROA) en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pablo Muñoz Vega Ltda. (2020-2023): Estrategias para la mejora de la gestión financiera [Tesis de maestría, Universidad de las Américas]. Repositorio Digital Universidad de las Américas. http://dspace.udla.edu.ec/handle/33000/17178
Chanatasig, J. (2024). Análisis del índice de morosidad y su influencia en el indicador de rentabilidad retorno sobre los activos ROA de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “San Juan de Cotogchoa” en el periodo comprendido entre los años 2017-2023 [Tesis de maestría, Universidad de las Américas]. Repositorio Digital Universidad de las Américas. http://dspace.udla.edu.ec/handle/33000/17188
Choque, E. (2024). Riesgo crediticio y la rentabilidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Cusco S.A. periodo 2018-2021 [Tesis de licenciatura, Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann]. Repositorio Institucional de la Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann. https://repositorio.unjbg.edu.pe/handle/20.500.12510/4500
Cuadros, J., & Espinoza, L. (2023). Gestión financiera y la rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andreli – Huánuco 2023 [Tesis]. Universidad de Huánuco. http://repositorio.udh.edu.pe/20.500.14257/4519
Hernández-Sampieri, R., & Mendoza, C. (2018). Metodología de la investigación: Las rutas cuantitativa, cualitativa y mixta. McGraw-Hill Interamericana Editores. https://n9.cl/6e52k
Huamán, C., Córdova, A., Romero-Carazas, R., & Apaza, I. (2022). Morosidad y su incidencia en la rentabilidad de una institución básica regular. Revista Ñeque, 5(12), 296–306. https://doi.org/10.33996/revistaneque.v5i12.81
Kolapo, T., Ayeni, R., & Oke, M. (2012). Credit risk and commercial banks’ performance in Nigeria: A panel model approach. Australian Journal of Business and Management Research, 2(2), 31–38. https://www.ajbmr.com/articlepdf/aus_20_70i2n2a4.pdf
Lapo-Maza, M., Tello, M., & Mosquera, S. (2021). Rentabilidad, capital y riesgo crediticio en bancos ecuatorianos. Investigación Administrativa, 50(127), 1–23. https://doi.org/10.35426/iav50n127.02
Loor-Zambrano, H., Saltos-Briones, G., Feijó-Cuenca, N., & Antón-Castro, A. (2022). Indicadores de eficiencia financiera para medir el riesgo crediticio en COAC´s del Ecuador. 593 Digital Publisher CEIT, 7(5-1), 143–156. https://doi.org/10.33386/593dp.2022.5-1.1330
Malla, F., Salinas, L., Neira, A., & Armijos, C. (2023). El riesgo financiero como instrumento inherente en las actividades crediticias. Revista Tecnológica Ciencia y Conocimiento, 3(2), 1–96. https://doi.org/10.55204/trc.v3i2.e200
Musah, M., & Saeed, E. (2026). Credit risk management, bank-specific factors, and financial performance of banks: Insights from an emerging economy. Social Sciences & Humanities Open, 13, 102523. https://doi.org/10.1016/j.ssaho.2026.102523
Najar-Ojeda, E., Toro-Gallego, C., & Mayta-Mamani, E. (2026). Morosidad, provisiones y rentabilidad financiera en las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito del Perú durante la crisis del COVID-19. Economicus Journal of Business and Economics Insights, 3(2), 1–19. https://doi.org/10.54167/ejbei.v3i2.2196
Paucar, E. (2022). Factores del riesgo crediticio en una cooperativa de ahorro y crédito, en la emergencia sanitaria de la COVID-19. Revista Científica Retos de la Ciencia, 6(12), 44–55. https://doi.org/10.53877/rc.6.13.20220701.04
Razo, C., Armas, I., & Basurto, J. (2020). Análisis del índice de morosidad en la línea de microcrédito en la Cooperativa de Ahorros y Crédito Andina Ltda., del cantón Latacunga, periodo 2020. Revista SIGMA, 2(3), 75–93. https://n9.cl/cuh1qo
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. (2018). Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. https://www.seps.gob.ec/
Valencia-Jara, B., & Narváez-Zurita, C. (2021). La gestión de riesgos financieros y su incidencia en la toma de decisiones. Cienciamatria, 7(2), 691–722. https://doi.org/10.35381/cm.v7i2.526
Velazquez, F. (2019). Índice de liquidez y calidad crediticia de fondos comunes de inversión. https://racimo.usal.edu.ar/7559/
Veloz, J. (2026). Gestión del riesgo crediticio y desempeño de la cartera de microcrédito en instituciones del sector financiero popular y solidario. Revista Hambatu Science, 1(1), 71–85. https://doi.org/10.63862/rhs-71-85-2026
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2026 Evelyn Marisol Chango Pallares, Pedro Enrique Díaz Córdova
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial 4.0.
